종합소득세 경비율 비교 계산기

다계산

단순경비율과 기준경비율 + 주요경비 적용 시 세금 차이를 비교합니다. 업종을 선택하고 수입금액과 주요경비를 입력하면 어느 방식이 유리한지 즉시 확인할 수 있습니다.

단순경비율 40~65% · 기준경비율 10~25% · 유리한 방식 자동 추천

핵심 요약

경비율 비교 핵심 정보입니다.

단순경비율: 수입 2,400만원 미만 적용, 업종별 40~65% 경비 인정
기준경비율: 수입 2,400만원 이상 의무 적용, 10~25% + 주요경비 증빙
유리한 선택: 실제 경비가 적으면 단순경비율, 실제 경비가 많으면 기준경비율
장부 기장: 실비가 경비율보다 많으면 장부 기장이 가장 유리

출처: 소득세법 시행령 제143조, 국세청 경비율 고시

경비율 비교 계산기

업종

총수입금액 (연)사업소득 수입

단순경비율업종 선택 시 자동 입력

기준경비율업종 선택 시 자동 입력

주요경비 (매입·임차·인건비)기준경비율 적용 시 추가 공제

유리한 경비율 방식

—

이 결과의 의미

항목	단순경비율	기준경비율

알아두면 좋은 점

경비율 비교 계산기 이용 가이드

1

업종 선택

본인 업종을 선택하면 해당 업종의 단순경비율과 기준경비율이 자동 입력됩니다.

2

수입금액 입력

연간 총수입금액을 만원 단위로 입력합니다.

3

주요경비 입력

매입비, 임차료, 인건비 등 주요경비 합계를 입력합니다.

4

비교 결과 확인

두 방식의 소득금액과 산출세액을 비교하여 유리한 방식을 확인합니다.

단순경비율과 기준경비율 중 어느 것이 유리한가요?

대부분의 경우 단순경비율이 유리합니다. 단순경비율은 업종별로 40~65%의 높은 경비를 증빙 없이 인정받기 때문입니다. 그러나 실제 경비(매입·임차·인건비)가 많은 사업자는 기준경비율 + 주요경비 증빙이 유리할 수 있습니다. 수입 2,400만원 미만이면 단순경비율을 선택할 수 있고, 이상이면 기준경비율이 의무 적용됩니다.

출처: 소득세법 시행령 제143조, 국세청 업종별 경비율 고시

40~65%

단순경비율 범위

10~25%

기준경비율 범위

2,400만원

단순경비율 적용 기준

종합소득세 경비율 비교 단순경비율과 기준경비율이란?

종합소득세 신고 시 필요경비를 얼마나 인정받느냐에 따라 세금이 크게 달라집니다. 경비율은 장부를 작성하지 않는 사업자가 필요경비를 산정하는 기준입니다.

소득금액 산출 공식단순경비율: 소득금액 = 수입금액 × (1 − 단순경비율)기준경비율: 소득금액 = 수입금액 × (1 − 기준경비율) − 주요경비주요경비 = 매입비 + 임차료 + 인건비 (증빙 필수)

40~65%

증빙 없이 업종별 고정 비율로 경비 인정. 수입 2,400만원 미만 소규모 사업자에게 적용됩니다.

10~25%

기본 경비율 + 주요경비 실증빙. 수입 2,400만원 이상 사업자에게 의무 적용됩니다.

실비 전액

간편장부 또는 복식장부로 실제 경비를 전액 공제. 경비가 많으면 가장 유리합니다.

경비율이 유리한지 장부 기장이 유리한지는 실제 경비 규모에 따라 다릅니다. 위 계산기에서 두 방식을 비교해 보세요.

종합소득세 경비율 비교 업종별 경비율 현황

주요 프리랜서·자영업 업종의 단순경비율과 기준경비율을 정리합니다.

프리랜서 주요 업종별 경비율 (국세청 고시 기준)
업종	단순경비율	기준경비율	단순경비율 적용 기준
작가·저술업	64.1%	18.6%	수입 2,400만원 미만
IT·소프트웨어	61.1%	21.2%	수입 2,400만원 미만
강사·교육	54.4%	14.8%	수입 2,400만원 미만
디자인·영상	58.4%	17.5%	수입 2,400만원 미만
기타 프리랜서	48.1%	12.5%	수입 2,400만원 미만

업종 코드 확인: 정확한 경비율은 국세청 홈택스에서 본인의 업종 코드를 확인하세요. 같은 "IT" 업종이라도 세부 코드에 따라 경비율이 다를 수 있습니다.

종합소득세 경비율 비교 경비율 선택 전략

경비율 유형 선택은 실제 경비 규모에 따라 결정합니다. 아래 가이드를 참고하세요.

IT 프리랜서 연 수입 4,000만원 · 실제 경비 1,500만원 vs 경비율 적용

1기준경비율 적용 (의무)

수입 2,400만원 이상이므로 단순경비율 불가. 기준경비율 21.2% + 주요경비 1,500만원
소득금액 = 4,000만 × (1-21.2%) - 1,500만 = 1,652만원

2장부 기장 (간편장부)

실제 경비 전액 인정: 소득금액 = 4,000만 - 1,500만 = 2,500만원
이 경우 기준경비율이 오히려 유리!

✓결론

실제 경비가 (수입 × 기준경비율)보다 적으면 기준경비율이 유리. 많으면 장부 기장이 유리합니다

주요경비 증빙 관리가 핵심: 기준경비율 적용 시 주요경비(매입·임차·인건비)는 세금계산서, 현금영수증 등 적격증빙이 있어야 공제됩니다. 증빙 없는 경비는 인정되지 않습니다.

종합소득세 경비율 비교 장부 기장 전환 시점과 절세 효과

경비율로 신고하다가 장부 기장으로 전환하면 절세 효과가 커지는 시점이 있습니다. 특히 기준경비율 적용 대상자는 장부 기장 여부에 따라 세금이 크게 달라집니다.

경비 처리 방식별 절세 비교 (IT 프리랜서 연 수입 5,000만원 기준)
방식	필요경비	소득금액	예상 산출세액
기준경비율 (21.2%)	1,060만원	3,940만원	약 465만원
기준경비율 + 주요경비 1,500만원	2,560만원	2,440만원	약 240만원
간편장부 (실비 2,500만원)	2,500만원	2,500만원	약 247만원 − 기장세액공제

기장세액공제 20%

간편장부 대상자(수입 7,500만원 미만)가 복식부기로 기장 시 산출세액의 20%(최대 100만원) 세액공제를 추가로 받을 수 있습니다.

실비 전액 + 결손금 이월

복식부기를 작성하면 사업 초기 결손금(적자)을 향후 15년간 이월하여 소득에서 공제할 수 있어, 장기적으로 유리합니다.

전환 타이밍: 실제 경비가 수입의 30% 이상이면 장부 기장이 유리할 가능성이 높습니다. 세무사 기장 대행 비용(월 10~20만원)보다 절세 효과가 크다면 전환을 검토하세요. 신고방법 가이드에서 장부 유형별 차이를 확인하세요.

종합소득세 경비율 비교 자주 묻는 질문

수입이 2,400만원 이상인데 단순경비율을 적용할 수 있나요?

아니요. 직전 과세기간 수입금액이 2,400만원 이상이면 단순경비율을 적용할 수 없으며, 기준경비율 또는 장부 기장을 선택해야 합니다. 업종에 따라 기준 금액이 다를 수 있으므로 국세청에서 확인하세요.

경비율과 장부 기장 중 어떤 것이 유리한가요?

실제 지출한 경비가 경비율로 인정받는 금액보다 많으면 장부 기장이 유리하고, 적으면 경비율이 유리합니다. 간편장부 대상자가 복식장부를 기장하면 기장세액공제(산출세액 20%, 최대 100만원)도 받을 수 있습니다.

주요경비 증빙은 어떤 것이 인정되나요?

세금계산서, 계산서, 현금영수증, 신용카드 매출전표 등 적격증빙이 인정됩니다. 간이영수증이나 개인 간 현금 거래는 주요경비로 인정되지 않습니다.

경비율은 매년 바뀌나요?

네, 국세청이 매년 업종별 경비율을 고시합니다. 대폭 변경되는 경우는 드물지만, 업종 분류가 변경되거나 경제 상황에 따라 조정될 수 있습니다.

복식부기 의무자가 경비율로 신고하면 어떻게 되나요?

복식부기 의무자(직전 연도 수입 7,500만원 이상)가 장부 없이 경비율로 추계신고하면 산출세액의 20% 무기장 가산세가 부과됩니다. 반드시 복식장부를 작성하거나 세무사에게 기장을 위임해야 합니다.

종합소득세 경비율 비교 출처 및 참고 자료

Tier 1 정부 / 1차 출처 (IRS, SSA, 주 정부 기관, 의회) Tier 2 싱크탱크 / 전문가 단체 / 업계 자료 (Tax Foundation, CPA 협회, KFF, Vanguard, BLS 조사)

소득세법 시행령 제143조 (추계결정·경비율) www.law.go.kr

국세청 — 업종별 경비율 고시 www.nts.go.kr

국세청 홈택스 — 기준·단순경비율 조회 www.hometax.go.kr

기획재정부 — 단순경비율·기준경비율 www.moef.go.kr

면책 조항: 경비율은 국세청 고시 기준이며, 업종 세부 코드에 따라 달라질 수 있습니다. 정확한 경비율은 국세청 홈택스에서 확인하시기 바랍니다.

최종 업데이트: June 2026