부가가치세 계산기
2026년 최신 부가가치세법을 적용하여 일반과세자와 간이과세자의 납부세액을 즉시 계산합니다. 매출세액에서 매입세액을 공제하고, 간이과세자는 업종별 부가가치율이 자동 반영됩니다.
일반과세자 10% · 간이과세자 업종별 부가가치율 · 세금계산서 매입세액 공제
핵심 요약
2026년 부가가치세 핵심 정보를 정리합니다.
- 일반과세자: 매출세액(공급가액의 10%) - 매입세액(매입액의 10%) = 납부세액
- 계산 예시: 매출 5,000만원·매입 3,000만원 → 납부세액 200만원 (실효세율 4.0%)
- 간이과세자: 연 매출 1억 400만원 미만, 업종별 부가가치율(소매 15%~서비스 40%) 적용
- 납부 면제: 간이과세자 연 매출 4,800만원 미만
- 신고 횟수: 일반 연 2회(1월·7월), 간이 연 1회(1월), 무신고 시 20% 가산세
부가가치세 계산기
| 항목 | 금액 |
|---|
일반과세자 vs 간이과세자 비교표
같은 매출·매입 조건에서 일반과세자와 간이과세자의 납부세액 차이를 비교합니다. 매입 비율 60%, 소매업(부가가치율 15%) 기준입니다.
| 연 매출 | 일반 매출세액 | 일반 매입세액 | 일반 납부세액 | 간이 납부세액 | 차이 |
|---|
업종별 부가가치율표 (간이과세자)
간이과세자의 부가가치세는 매출액 × 업종별 부가가치율 × 10%로 계산됩니다.
| 업종 | 부가가치율 | 실효세율 (매출 대비) | 매출 1억원 시 납부세액 |
|---|---|---|---|
| 소매업 | 15% | 1.5% | 150만원 |
| 제조업 | 20% | 2.0% | 200만원 |
| 음식점업 | 30% | 3.0% | 300만원 |
| 건설업 | 30% | 3.0% | 300만원 |
| 운수업 | 30% | 3.0% | 300만원 |
| 서비스업 | 40% | 4.0% | 400만원 |
연 매출 4,800만원 미만 간이과세자는 납부의무가 면제됩니다.
부가가치세 계산기 이용 가이드
매출 5000만원, 매입 3000만원일 때 부가가치세는 얼마인가요?
일반과세자 기준, 매출액 5,000만원의 매출세액 500만원에서 매입액 3,000만원의 매입세액 300만원을 공제하면 납부세액은 200만원입니다. 실효세율은 매출액 대비 4.0%입니다.
출처: 국세청 부가가치세법 제29조~제37조
매출세액 − 매입세액 = 납부세액 — 부가가치세 계산 구조
부가가치세(VAT)는 사업자가 창출한 부가가치(매출 − 매입)에 대해 과세하는 간접세입니다. 최종 소비자가 부담하지만, 사업자가 징수하여 국세청에 납부하는 구조이므로 세금계산서 수취·발행 관리가 핵심입니다.
매입세액 = 재화·용역 매입 시 부담한 부가세 (세금계산서 수취 필수)
실효세율 = 납부세액 ÷ 매출액 × 100 (매입 비중에 따라 0~10% 변동)
매입 비중별 실효세율 시뮬레이션
| 매입 비중 | 매입액 | 매출세액 | 매입세액 | 납부세액 | 실효세율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 30% | 1,500만원 | 500만원 | 150만원 | 350만원 | 7.0% |
| 50% | 2,500만원 | 500만원 | 250만원 | 250만원 | 5.0% |
| 60% | 3,000만원 | 500만원 | 300만원 | 200만원 | 4.0% |
| 80% | 4,000만원 | 500만원 | 400만원 | 100만원 | 2.0% |
| 100% 이상 | 5,000만원+ | 500만원 | 500만원+ | 0원 (환급) | 0% |
부가가치세 일반 vs 간이과세자 비교표
2024년 7월부터 간이과세 기준금액이 1억 400만원으로 상향되었습니다. 더 많은 소규모 사업자가 간이과세 혜택을 받을 수 있지만, 무조건 간이과세가 유리한 것은 아닙니다. 매입 비중과 거래 형태(B2B vs B2C)에 따라 유불리가 갈립니다.
| 비교 항목 | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 적용 기준 | 연 매출 1.04억 이상 | 연 매출 1.04억 미만 |
| 세율 | 10% (공급가액 기준) | 업종별 1.5~4.0% (실효) |
| 매입세액 공제 | 매입액의 10% 전액 | 매입액의 0.5%만 공제 |
| 세금계산서 발행 | 의무 | 연 매출 4,800만 이상만 의무 |
| 납부 면제 | 없음 | 연 매출 4,800만 미만 면제 |
| 환급 | 가능 | 불가 |
| 신고 횟수 | 연 2회 + 예정 2회 | 연 1회 (1월) |
유형별 유불리 판단 기준
매입 비중이 높은 도소매·제조업, 초기 투자·설비 구입이 많은 창업기, B2B 거래 중심(거래처에 세금계산서 필수), 수출업(영세율 적용 + 환급 가능). 매입세액 공제 10%의 효과가 크므로 간이과세 전환 시 오히려 세부담 증가.
매입이 적은 서비스업·프리랜서, 연 매출 4,800만원 미만(부가세 납부 면제), B2C 거래 중심(세금계산서 발행 부담 없음), 인건비 중심 업종. 실효세율 1.5~4.0%로 일반과세 대비 절세 효과가 큼.
연 매출 8,000만~1.04억 구간, 매입 비중 50% 전후, B2B+B2C 혼합 거래. 이 경우 양쪽 모두 시뮬레이션하여 비교해야 하며, 개인사업자 세금 계산기로 부가세+종소세 총합을 확인하는 것이 정확합니다.
동일 매출 5,000만원 기준 세액 비교
부가가치세 업종별 부가가치율표
부가가치세는 6개월 단위로 확정신고하며, 중간에 예정신고(또는 예정고지)가 있습니다. 기한을 놓치면 최대 납부세액의 20%가 가산세로 추가되므로 일정 관리가 필수입니다.
| 구분 | 과세기간 | 신고·납부 기한 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 1기 예정 | 1.1~3.31 | 4월 25일 | 법인: 예정신고 / 개인: 예정고지 |
| 1기 확정 | 1.1~6.30 | 7월 25일 | 상반기 실적 기준 확정 |
| 2기 예정 | 7.1~9.30 | 10월 25일 | 법인: 예정신고 / 개인: 예정고지 |
| 2기 확정 | 7.1~12.31 | 다음해 1월 25일 | 하반기 실적 기준 확정 |
| 간이과세자 | 1.1~12.31 | 다음해 1월 25일 | 연 1회 확정신고 |
기한 미준수 시 가산세 — 유형별 정리
부가가치세 부가세 절세 실전 전략
| 유형 | 절세 전략 | 효과 |
|---|---|---|
| 일반과세자 | 매입세액 공제 극대화(세금계산서 수취) | 매입의 10% 환급 |
| 간이과세자 | 연 매출 4,800만원 미만 시 납부 면제 | 부가세 전액 면제 |
| 신규 사업자 | 일반→간이 전환 시기 전략 | 초기 환급 극대화 |
| 겸업 사업자 | 과세+면세 안분 계산 최적화 | 공통매입세액 극대화 |
부가가치세 관련 계산기
부가가치세 자주 묻는 질문
일반과세자와 간이과세자의 차이는 무엇인가요?
일반과세자는 매출세액(10%)에서 매입세액(10%)을 공제하여 납부합니다. 간이과세자는 연 매출 1억 400만원 미만 개인사업자로, 업종별 부가가치율(15~40%)을 적용해 낮은 세율로 납부합니다.
간이과세자는 세금계산서를 발행할 수 있나요?
연 매출 4,800만원 이상 간이과세자는 세금계산서 발행 의무가 있습니다. 4,800만원 미만이면 영수증만 발행 가능하며, 부가세 납부의무도 면제됩니다.
매입세액 공제를 받으려면 어떻게 해야 하나요?
반드시 세금계산서를 수취해야 합니다. 신용카드 매출전표, 현금영수증도 매입세액 공제가 가능합니다. 간이영수증은 공제 불가합니다.
부가가치세 환급은 언제 받나요?
매입세액이 매출세액보다 큰 경우 환급 대상입니다. 확정신고 후 30일 이내 환급되며, 조기환급(수출 등)은 15일 이내 처리됩니다.
면세사업자도 부가가치세를 내나요?
아닙니다. 의료, 교육, 금융, 농축수산물 등 면세 품목을 취급하는 사업자는 부가가치세가 면제됩니다. 다만 사업장 현황신고(2월)는 해야 합니다.
간이과세자 기준이 1억 400만원으로 올랐나요?
네. 2024년 7월부터 간이과세 기준금액이 기존 8,000만원에서 1억 400만원으로 상향되었습니다. 더 많은 소규모 사업자가 간이과세 혜택을 받을 수 있게 되었습니다.
부가가치세 출처 및 참고 자료
면책 조항: 이 계산기는 기본적인 부가가치세 납부세액을 산출하며, 실제 세액은 면세 매출·공제 불가 매입 등에 따라 다를 수 있습니다.
최종 업데이트: June 2026